美国 IEEPA 关税 CAPE 退税 2026 全解

第三阶段 10/6 开 · Freestyle 全国集体 10/8 认证 · 114 亿美元（约 762 亿元）Phase 3 池 · 退税归属先看 IOR

ACE 门户内 CAPE 三阶段 CIT No. 26-01088 · Slip Op. 26-123 中国卖家 / 货代 / 换单商视角 截至 10-25 官方口径
🧭 30 秒时间线：违法判决 → CAPE 三阶段 → 集体认证
  • 2026/2：美国最高法院裁定，2025 年依据 IEEPA《国际紧急经济权力法》以国家紧急状态加征的对华及全球关税违法。
  • 4/20 Phase 1：CBP 在 ACE 门户上线 CAPE，先处理部分未清算及清算后 80 天窗口内条目。
  • 6/29 Phase 2：开放待 reconciliation（对账）条目。
  • 7/30：CIT 原告提交 IOR 号的分界日；按期提交的可赶上 Phase 3 首批。
  • 10/6 Phase 3：对已最终清算、且拿到 CIT 重新清算命令的原告开门，当天 477 份申报被接受、覆盖 425,517 票条目。
  • 10/8：CIT Eaton 法官在 Freestyle World v. CBP（Slip Op. 26-123）认证全国性集体诉讼；10/22 双方交后续时间表，政府上诉中。
先说结论：这波退税走的是 CBP 在 ACE 门户内建的 CAPE 系统，只退最高法院判违法的 IEEPA 税（第 99 章），不退 301、232、201 和双反；法定退税主体是美国记录进口商 IOR，中国卖家不能自己登 ACE 申报。10 月 6 日第三阶段开门，但只给“已起诉并拿到重新清算命令”的原告；没起诉的普通进口商目前没有行政通道，只能等 10 月 8 日刚认证的 Freestyle World 集体诉讼往下走——集体认证不等于钱到账，禁令没下、政府还在上诉。对中国卖家，真正要做的是三件事：搞清每票货的 IOR 是谁、把退税归属写进合同/POA、备齐 7501 与缴税凭证。

一、来龙去脉：最高法院一句话，1660 亿美元要退

2025 年，美国政府依据 IEEPA《国际紧急经济权力法》，以国家紧急状态为由对中国及多国输美商品加征关税，税则上落在 HTSUS 第 99 章的专门税号，与常规 301、232 等税并列征收。2026 年 2 月，美国最高法院裁定这批 IEEPA 关税违法，案件发回下级法院；随后 CIT 于 3 月 4 日命令 CBP 清关时不再征收 IEEPA 税，已征的要退。

CBP 没有一票票手工退，而是在 ACE 门户里建了 CAPE（Consolidated Administration and Processing of Entries，统一管理与处理报关单），把同一进口商名下多票条目的退税（含利息）合并成一次申报、一笔退款（CBP CSMS #68315804：CAPE 上线通告、CSMS #68396594：AVAILABLE NOW）。

💰 全局盘子（截至 10/2，多源一致口径） CBP 初估非法征收约 1660 亿美元；约 1366 亿已进入 CAPE 处理，其中约 1260 亿（含利息）已实际退回；约 2 万笔、约 13 亿美元因缺 ACH 收款信息挂账；剩余约 6.9%、约 114 亿美元卡在 Phase 3 池等法院命令。按 1 美元≈6.68 元人民币折算，114 亿美元≈762 亿元人民币。

二、CAPE 三阶段：按清算状态分批开门

阶段开门时间覆盖条目谁能申报
Phase 12026/4/20部分未清算（unliquidated）条目 + 清算后 80 天窗口期内条目IOR 本人或授权报关行，ACE 内直接申报
Phase 22026/6/29被标记 reconciliation（对账）的条目（类型 01/02/06），且 reconciliation 条目（类型 09）尚未提交同上，先完成对账处理（CSMS #69035485 通告）
Phase 32026/10/6已最终清算（finally liquidated）且 CIT 已命令重新清算（reliquidation）的条目仅限已在 CIT 起诉、拿到重新清算命令的原告进口商

为什么前两阶段走行政、第三阶段要法院命令？美国海关法下，报关单一旦最终清算，CBP 没有单方面推翻重算的权限，重新清算必须由 CIT 下命令。这就是 Phase 3 的硬门槛，也是约 114 亿美元一直退不出去的原因（联邦公报 2026/10/5：CBP“法院命令 IEEPA 退税工作表”信息收集公告）。

📌 Phase 3 的 7/30 分界 CIT 原告在 7 月 30 日前提交 IOR 号的，10 月 6 日起可申报 Phase 3；7 月 30 日后才提交的，CBP 将另行发布指引。10 月 6 日当天，CBP 贸易项目主任 Brandon Lord 向法院声明（Freestyle World v. CBP，CIT No. 26-01088）：477 份 Phase 3 申报已被接受，覆盖 425,517 票条目（International Trade Today 10/6 报道、ShopAppy 10/5 报道：Phase 3 池约 114 亿美元）。

三、10/8 Freestyle World：全国集体认证，但认证≠退税

2026 年 10 月 8 日，CIT 法官 Richard K. Eaton 在 Freestyle World, Inc. v. CBP（Slip Op. 26-123，法院案号 No. 26-01088）中，依 CIT 规则 23(b)(2) 认证全国性集体诉讼（Steptoe 律所 10/13 解读、Lieberman PLLC 10/20 解读、Mondaq 10/16 解读）。

集体范围所有在 2025/2/1 – 2026/2/19 期间，按被诉 IEEPA 关税令缴过税的记录进口商（IOR）
明确排除① 已单独起诉的进口商；② 巴西、印度关税相关付款；③ 2026/2/19 之后的付款
程序状态集体重新清算禁令尚未下达；政府仍在联邦巡回上诉法院上诉；10/22 双方提交后续时间表
法官原话Eaton 表示，认证该集体是“希望并期待最终促成所有相关条目的清算或重新清算”——是期待，不是命令
❌ 三个不能误读 ① 认证不是判决：集体成员身份固定了，但法院还没命令 CBP 向集体成员退税；② 上诉没有结果：政府挑战 CIT 救济权限的上诉仍在进行；③ 集体成员是 IOR，不是中国货主：就算将来禁令落地、钱退下来，法定收款人仍是美国进口商。任何“包拿退税、先交服务费”的中介，都要警惕。

四、只退 IEEPA：301/232/201/双反一分不退

CAPE 的处理范围非常窄：只处理最高法院判违法的 IEEPA 紧急状态关税，即 2025 年起加在第 99 章专门税号下的那一层，退税含相应利息。下列税种不在违法判决范围，不退：

一票货的 7501 报关单上往往多层税叠加。算退税预期时，先把各税号拆开——可退的只有 IEEPA 那一层，别把整票税额当成“能回来的钱”。用 美线关税计算器 复盘成本时也按这个口径分层看。

五、钱退给谁：三种 IOR 场景，中国卖家站三个位置

CBP 只认 IOR：退税款打进 CAPE 申报对应 IOR 的 ACH 账户，报关行代申报也必须是该 IOR 在 ACE 里指定的 notify party。中国出口商、货代、海外仓均非法定主体。真正的分界是你这票货的 IOR 是谁：

场景IOR 是谁退税法定归属中国卖家动作
① 自有美国主体自己的美国公司归自己，ACE 申报、ACH 收款闭环核 CIT 原告/集体资格，按期做 CAPE 申报，维护 ACE 与 ACH 信息
② 美国客户 IOR
（DDP/mDDP/双清包税）		买家或其指定主体法定归 IOR（客户）；合同没约定默认客户拿钱想分回要靠谈判；市场代办退税服务一般收退款额 5%–15% 服务费
③ 包税/第三方代 IOR渠道方或其借名主体钱进代 IOR 的账，货主信息最弱势先调 7501 底单核申报主体，必须在 POA/服务合同里写死退税归属与分成
✅ 一句话记法 自有 IOR，钱是你的；客户 IOR，钱是客户的、你只能谈；代 IOR 包税，不写合同大概率连底单都拿不到。IOR 安排本身的合规风险（5106、POA、休眠停用）见 美国 IOR 合规指南 与 IOR 合规自查工具。

六、合同与 POA：退税条款四要素

海关程序你控制不了，合同条款你现在还能控。建议在 POA 授权书、物流服务合同或 DDP 贸易合同补充协议里写清四件事（由美国执业律师按实际贸易条款定稿）：

  1. 界定范围：明确针对美国 IEEPA 关税（第 99 章 IEEPA 税号、2025 年 2 月起加征的紧急状态关税）的退款及利息，不含 301/232/201/双反。
  2. 归属与分成：退税款归谁；如约定分成，写死比例（含税或不含税口径写清）。
  3. 动作义务与时限：IOR/报关行负责在 CAPE 各阶段及时申报、维护 ACE 账户与 ACH 收款信息；退款到账后约定结算期限（如 10 个工作日内）付货方。
  4. 配合与违约：货方有权索取 7501 底单、CAPE 申报回执与退款凭证；IOR 不申报、不结算的违约金和管辖写清。

同时留好税负实际由你承担的证据链：DDP/包税报价单、运费关税对账单、付款水单。将来无论谈判还是诉讼，这都是证明“钱该分我一份”的底层材料。清关单据体系和 7501 怎么读，见 美国清关流程全解。

七、行动清单：2027/2 时效前把四件事做完

  1. 盘货：调出 2025/2/1–2026/2/19 间所有美线货的 7501 报关单与缴税记录，标出 IOR、税号分层、IEEPA 税额。
  2. 核主体：自有 IOR 的查 ACE 账户、ACH 收款信息是否有效（约 2 万笔/13 亿美元正卡在 ACH 缺失上）；是否属 CIT 原告或 Freestyle 集体范围，问美国报关行/律师确认。
  3. 谈归属：客户 IOR 或代 IOR 的，立刻把退税归属、分成、结算时限写进合同或补充协议，老货补签、新货标配。
  4. 盯程序：10/22 时间表、上诉进展、7/30 后补提交 IOR 号的 CBP 新指引；不按“钱必到”做财务安排，不交任何“包退税”前期费用。
⏰ 时效红线 IEEPA 退税请求受法定时限约束，2027 年 2 月是市场普遍提示的关口；集体成员身份也已按缴税区间固定。窗口关闭后再补证据、补合同、补账户，可能彻底失去主张机会。

常见问题 FAQ

1. CAPE是什么？跟ACE门户是什么关系？

CAPE全称Consolidated Administration and Processing of Entries，统一管理与处理报关单，是CBP在美国海关ACE门户（Automated Commercial Environment）里专门建的IEEPA退税申报工具，2026年4月20日随第一阶段上线。它的特点是把同一进口商名下多票报关单的IEEPA退税（含利息）合并成一次申报、一笔退款，而不是一票一票退。CAPE不是独立网站，入口在ACE门户里；只有ACE账户持有人本人，或被指定为notify party的授权报关行，才能提交CAPE Declaration。

2. CAPE三个阶段分别是什么？有什么区别？

三个阶段按报关单的清算状态分批开放。Phase 1，2026年4月20日开，覆盖部分未清算条目和清算后80天窗口期内的条目，这是行政通道能直接处理的主力；Phase 2，2026年6月29日开，覆盖被标记为reconciliation（对账，条目类型01/02/06）但还没提交reconciliation条目（类型09）的报关单；Phase 3，2026年10月6日开，覆盖已最终清算（finally liquidated）、且CIT国际贸易法院已对原告下达重新清算（reliquidation）命令的条目。越往后越复杂，Phase 3已经不是普通行政退税，必须有法院命令。

3. 10月6日开的Phase 3门槛是什么？谁能申报？

Phase 3只对一类人开放：已经在CIT起诉、并且拿到法院重新清算命令的原告进口商。CBP按7月30日为界分流：在7月30日前向法院提交了IOR进口商记录号的原告，10月6日起可以通过CAPE申报Phase 3；7月30日之后才提交IOR号的原告，CBP将另行发布指引。10月6日当天，CBP贸易项目主任Brandon Lord向CIT声明（Freestyle World v. CBP，法院案号26-01088）：已有477份Phase 3申报被接受，覆盖425,517票报关条目。

4. 没有单独起诉的普通进口商，现在有退税通道吗？

对已经最终清算的条目，目前没有纯行政通道。CBP的立场是：对已最终清算的报关单，自己没有单方面重新清算的权限，必须有法院命令才能动。没起诉的进口商现在主要的指望是Freestyle World集体诉讼——10月8日CIT认证了全国性集体，集体成员理论上覆盖所有在2025年2月1日至2026年2月19日间缴过IEEPA税的IOR。但要注意：认证不等于退税，法院还没下集体重新清算禁令，政府还在上诉，程序没有闭环。

5. Freestyle World 10月8日集体诉讼认证到底说了什么？

2026年10月8日，CIT法官Richard K. Eaton在Freestyle World, Inc. v. CBP（Slip Op. 26-123，法院案号26-01088）中，按CIT规则23(b)(2)认证了一个全国性集体：所有在2025年2月1日至2026年2月19日期间、按被诉IEEPA关税令缴过税的记录进口商。排除三类：已经单独起诉的进口商、巴西和印度关税相关付款、2026年2月19日之后的付款。Eaton法官在命令里说，他认证这个集体是希望并期待最终能促成所有相关条目的清算或重新清算。

6. 为什么说集体认证不等于钱到账？后面还有什么程序？

因为集体认证只是诉讼程序上的一步，不是退税判决。第一，法院目前还没有下达面向集体成员的重新清算禁令，CBP没有被命令对全集体动手退税；第二，政府仍在联邦巡回上诉法院上诉，挑战CIT的救济权限；第三，双方定于2026年10月22日向法院提交后续时间表。换句话说，集体身份把你“装”进了原告范围，但钱什么时候退、按什么程序退，要等禁令和上诉结果。现在谁拍胸脯说集体成员马上能拿钱，都不可信。

7. 中国卖家能自己登ACE、自己做CAPE申报吗？

不能。CAPE申报和退税的法定主体是美国的记录进口商IOR（Importer of Record），申报要通过IOR本人的ACE账户，或由IOR授权、在ACE账户里被指定为notify party的美国持牌报关行提交。中国出口商、货代、海外仓都不是法定申报主体，登不进别人的ACE账户，也没有资格替IOR申报。中国卖家能做的是：搞清自己每一票货的IOR是谁、税是谁实际承担的、退税在合同里归谁，然后推动IOR或其报关行动作，而不是自己去找CBP。

8. 退税的钱法定归谁，IOR还是中国货主？

法律上，CBP只认IOR：退税款退给申报账户对应的IOR，利息也归IOR。至于IOR背后真正承担税负的人（比如DDP条款下的中国卖方）能不能拿到这笔钱，是合同问题，不是海关问题——合同和POA里写清退税归属和分成的，按约定走；没写的，默认钱在IOR手里，货主没有直接向CBP主张的通道。所以这波退税最容易起纠纷的不是海关程序，而是贸易双方事先没谈过“退下来算谁的”。

9. 三种IOR场景下，中国卖家分别站在什么位置？

场景一，自有美国主体当IOR：自己核判决和CIT资格、自己做CAPE申报、用自己的ACH收款，退税法定归自己，链条最短。场景二，美国客户当IOR（含DDP、mDDP、双清包税）：退税法定归客户这个IOR，合同没约定就默认客户拿钱，想分回一部分要靠商业谈判，市场上代办退税的服务商一般按退款额收5%到15%服务费。场景三，包税渠道或第三方代IOR：先要7501报关单底单核申报主体到底是谁，退税归属和分成必须在POA授权书或服务合同里提前写死，口头承诺没有用。

10. DDP、双清包税的客户，能拿到退税吗？怎么谈？

先认清现实：双清包税下IOR往往是渠道方或其指定主体，CBP的钱只会进IOR的账，中国卖家既不是申报人，很多时候连7501底单都拿不到。想保护自己，做三件事：一，调7501报关单和缴税凭证，确认申报主体、税号和实际承担的IEEPA税额；二，在POA或服务合同里写明IEEPA退税（含利息）的归属、分成比例、退款到账后多少天内结算、不配合的违约责任；三，保留所有税负实际由你承担的证据（报价单、对账单、付款记录）。已经走完的老货补签退税归属补充协议，新货直接写进合同。

11. POA和贸易合同里，退税条款具体怎么写？

不用追求法律文书腔，四件事写清就有用：一，界定范围，明确针对美国IEEPA关税（HTSUS第99章IEEPA税号项下、2025年2月起加征的紧急状态关税）的退款及利息，不涉及301/232/双反；二，归属与分成，写明退税款归谁、如分成比例是多少；三，动作义务和时限，IOR/报关行负责在CAPE各阶段及时申报、维护ACE和ACH收款信息，退款到账后约定期限内（如10个工作日）结算给货方；四，配合与违约，货方有权索取7501底单和申报回执，IOR不申报、不结算承担违约金。建议让美国执业律师按你们的贸易条款定稿。

12. IEEPA退税跟301、232、201、双反是一回事吗？能一起退吗？

不是一回事，也不能一起退。CAPE只处理最高法院判违法的IEEPA国家紧急状态关税，即加在第99章专门税号下的那部分。301关税（含178项豁免，见本站《178项301豁免到期全解》）、232钢铝/汽车关税、201保障措施关税、反倾销反补贴税，都不在违法判决范围内，CBP不会通过CAPE退这些，一分都不退。一票货的关税单上往往多层税叠加，能退的只是其中IEEPA那一层；算退税预期时先把7501上各税号拆开，别把整票税额当成可退金额。

13. 114亿美元、约762亿元人民币是什么概念？整个盘子有多大？

按多源一致的口径：CBP初步估计IEEPA非法征收总额约1660亿美元；截至2026年10月2日，约1366亿美元已进入CAPE处理，其中约1260亿美元（含利息）已经实际退到进口商手里；约2万笔、合计约13亿美元因为缺ACH收款账户信息挂着没法打款；剩下约6.9%、约114亿美元在Phase 3池里等法院命令，这就是114亿美元的由来。按约1美元兑6.68元人民币折算，约合762亿元人民币。这个数是Phase 3池的规模，不是某一家能拿到的钱。

14. 什么时候必须行动？错过会怎样？

两个时间点要盯。一是7月30日的IOR号提交分界已经过去，晚交的原告等CBP另行指引；二是2027年2月的时效关口——IEEPA退税请求受法定时限约束，集体诉讼的成员身份也已经按2025年2月1日至2026年2月19日的缴税区间固定，拖到窗口关门再补证据、补合同、补账户信息，可能彻底失去主张机会。眼下能做的别拖：调出2025年2月以来所有美线货的7501和缴税记录、确认IOR和ACE/ACH状态、把退税归属谈进合同。另外有约2万笔退税因为缺ACH信息挂账，账户信息不全的先把这个补上。

15. IEEPA退税这件事，对中国出口商到底意味着什么？

意味着三件事。第一，能不能拿、拿多少，不取决于你和CBP的关系，而取决于你在贸易链条里的身份：自有美国IOR的，钱是你的；美国客户当IOR的，钱法定是客户的，你只能谈；包税代IOR的，不提前写合同大概率连信息都拿不到。第二，程序没闭环，集体认证后政府还在上诉、禁令没下，别按“钱必到”做财务安排，更别信任何包拿退税、收前期费用的中介。第三，这是一次合同治理机会：借退税把IOR安排、POA授权、税负承担和单据调阅权全部书面化，比盯着这一笔钱本身更值钱。

🧰 美线关税 2026 Q4 双壁：一头算到期，一头等退税

178 项 301 豁免 11/9 到期要算恢复税率，IEEPA 退税走 CAPE 要盯 IOR 归属。配合下面几篇把美线税务链条一次理顺。

178项301豁免到期全解 美线关税计算器 232与301关税区别 美国IOR合规指南 IOR合规自查 美国清关流程全解
资料来源（官方与权威机构，2026-10-25 核验）
  • CBP：IEEPA Refunds 官方专题页（CAPE 申报入口与官方说明，站点对机房访问有反爬拦截，浏览器正常打开）— cbp.gov/trade/ieepa-refunds
  • CBP CSMS #68315804：Introduction - CAPE for IEEPA Refunds, April 20, 2026 Deployment（三阶段规划）— govdelivery 官方通告
  • CBP CSMS #68396594：AVAILABLE NOW – CAPE for IEEPA Refunds（2026-04-20，ACE 内开放申报）— govdelivery 官方通告
  • CBP CSMS #69035485：UPDATE – CAPE Phase 2，Entries Flagged for Reconciliation（2026-06-29 起，类型 01/02/06）— govdelivery 官方通告
  • 美国联邦公报 91 FR 63299（2026-10-05）：CBP“Court-Ordered Refunds Under the IEEPA Worksheet”信息收集公告（Phase 3 法院命令退税工作表、ACE/notify party 要求）— govinfo.gov 联邦公报原文
  • International Trade Today：CAPE Phase 3 Deployed, Hundreds of Declarations Already Accepted（2026-10-06，含 Brandon Lord 声明：477 份申报、425,517 票条目，CIT No. 26-01088）— internationaltradetoday.com 报道
  • ShopAppy：CAPE Phase 3 Set for October 6（2026-10-05，Phase 3 池约 114 亿美元）— shopappy.com 报道
  • Steptoe 律所：Relief in Sight: CIT Certifies Class for IEEPA Tariff Refunds for Certain Importers（2026-10-13，Freestyle World, Slip Op. 26-123 解读；官网对机房 IP 有反爬，浏览器正常打开）— steptoe.com 解读
  • Lieberman PLLC：The CIT Certifies an IEEPA Refund Class: What the Freestyle World Ruling Means（2026-10-20，集体范围与排除项）— liebermanpllc.com 解读
  • Mondaq：CAPE Phase 3 Set for October 6 After Data Validation Delay（2026-10-16，What Importers Should Know）— mondaq.com 解读
  • UPS Supply Chain Solutions：U.S. Customs Tariff Refunds 官方退税指南（ACH/ACE 信息不全将挂账，更新后才放款）— ups.com 官方指南

说明：本文依据 CBP 官方 CSMS 通告、美国联邦公报、CIT 案件公开信息（Freestyle World, Inc. v. CBP，Court No. 26-01088，Slip Op. 26-123）及 International Trade Today、Steptoe、Lieberman PLLC、Mondaq、ShopAppy、UPS 等公开报道与指南，于 2026 年 10 月 25 日整理，仅供外贸物流合规参考，不构成美国法律意见、税务意见或报关代理意见。CAPE 申报资格、集体诉讼成员范围、退税时限与上诉进展以 CBP 后续指引、CIT/上诉法院正式文书和美国执业律师意见为准。本文不含任何报价或费用承诺（文中 5%–15% 为公开报道的市场服务费率区间，非本站报价），不承诺退税必然到账，也不对具体货物做关税归类断言。